新收入準(zhǔn)則難點(diǎn)解析與稅會(huì)差異協(xié)調(diào)課程

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院12月新收入準(zhǔn)則難點(diǎn)解析與稅會(huì)差異協(xié)調(diào)公開(kāi)課
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課程內(nèi)容
（一）新收入準(zhǔn)則變化解析
1.準(zhǔn)則的修訂背景與基本概念
（1）現(xiàn)行準(zhǔn)則存在的問(wèn)題
（2）準(zhǔn)則的國(guó)際趨同與修訂原因
（3）新修訂的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則
（4）收入準(zhǔn)則的施行與銜接辦法
（5）新收入準(zhǔn)則的變化要點(diǎn)
2.收入的確認(rèn)與計(jì)量
（1）收入確認(rèn)與計(jì)量的一般步驟
（2）識(shí)別客戶合同
（3）識(shí)別合同中的履約義務(wù)
（4）確定交易價(jià)格
（5）將交易價(jià)格分?jǐn)傊梁贤械穆募s義務(wù)
（6）在履約義務(wù)履行時(shí)或履約過(guò)程中確認(rèn)收入
3. 合同成本的處理
（1）合同取得成本：資產(chǎn)化和費(fèi)用化
（2）為履行合同發(fā)生的成本
（3）與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量
4.特殊交易的收入確認(rèn)與計(jì)量
（1）客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)
（2）附有質(zhì)量保證條款銷售業(yè)務(wù)
（3）主要責(zé)任人或代理人的識(shí)別
（4）客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)
（5）涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務(wù)
（6）回購(gòu)業(yè)務(wù)
（7）客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)
（8）客戶支付的不可退還的初始費(fèi)
5. 列報(bào)與披露
（1）報(bào)表項(xiàng)目的變化
（2）表外披露
6.業(yè)務(wù)及管理部門的應(yīng)對(duì)
（1）業(yè)務(wù)流程
（2）業(yè)績(jī)考核
（3）核算系統(tǒng)
（4）合同條款
（二）新收入準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異協(xié)調(diào)與稅收籌劃
1.會(huì)計(jì)與增值稅、所得稅的差異協(xié)調(diào)
（1）分期、分項(xiàng)確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)
（2）委托加工與回購(gòu)業(yè)務(wù)
（3）設(shè)備銷售與回購(gòu)業(yè)務(wù)
（4）預(yù)付賬款與融資成分
（5）附有銷售退回條款銷售
（6）附質(zhì)量保證條款銷售
（7）主要責(zé)任人和代理人
（8）知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可
（9）客戶未行使權(quán)利
（10）無(wú)需退回的初始費(fèi)用
（11）違約金、賠償金
（12）資本化、費(fèi)用化
2.合同設(shè)計(jì)與稅收籌劃
（1）服務(wù)合同
（2）銷售合同
（3）混合銷售合同
（4）遞延稅款繳納與當(dāng)期納稅分拆
（5）資本化與費(fèi)用化
（6）合同約定納稅人身份及納稅義務(wù)履行方式
（7）合同合并與拆分技巧在納稅中應(yīng)用
（8）關(guān)聯(lián)方交易的稅務(wù)籌劃
（9）合同控稅與商業(yè)模式創(chuàng)新
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時(shí)間地點(diǎn)
2020/12.17-18 海口